Met de jaarwisseling 2025/2026 treedt een nieuwe belastingregeling in werking voor grenspendelaars tussen Duitsland en Nederland. Wie gedeeltelijk vanuit thuis werkt, moet voortaan nauwkeurig bijhouden op welke dagen het werk in het land van verblijf wordt verricht. Vanaf een bepaalde grens kan dit leiden tot een wijziging van het belastingrecht, met name in de publieke sector.

Personen die in Nederland wonen maar in Duitsland werken, of omgekeerd, vallen in principe onder de belastingregels van beide landen. Om te voorkomen dat het inkomen dubbel wordt belast, bestaat er sinds 2012 een bilaterale overeenkomst. Deze is in april 2025 aangepast, zie: https://2026.grenzinfo.eu/nl/nederland-past-het-belastingverdrag-met-duitsland-aan-voor-grenswerkers/.

Nadat beide nationale parlementen afgelopen najaar het wijzigingsprotocol hebben goedgekeurd, trad de wijziging op 31-12-2025 in werking. De belangrijkste aanpassing betreft de mogelijkheid om in het land van verblijf te werken, bijvoorbeeld vanuit een thuiskantoor. (Let op: De nieuwe regels zijn pas van toepassing voor het jaar 2026.)

Praktische gevolgen

De beoordeling van hoe deze nieuwe contractuele bepalingen in de praktijk moeten worden toegepast, is een taak van de bevoegde belastingautoriteiten. In principe geldt dat de exacte belastingheffing in elk afzonderlijk geval afhankelijk is van het betreffende inkomen, het gekozen arbeidsmodel en de belastingvoorwaarden in Duitsland en Nederland. Zodra we meer informatie hebben over de toepassing van de gewijzigde regels, zal het GrensInfoPunt hierover nader verslag uitbrengen.

Als u nu al vragen heeft over de gevolgen van deze veranderingen in individuele gevallen, raden wij u aan contact op te nemen met het Team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen (GWO), het samenwerkingsverband van de Duitse en Nederlandse belastingdiensten. U kunt het Team GWO van maandag tot en met vrijdag van 9.00 tot 16.00 uur bereiken op de volgende gratis telefoonnummers:

• vanuit Nederland: 0800 0241212
• vanuit Duitsland: 0800 1011352
• vanuit België: 0800 90220

Wetsteksten: Tractatenblad 2025, 96, 8 december 2025 https://zoek.officielebekendmakingen.nl/trb-2025-96.html; zie ook artikel VII (2) van het wijzigingsprotocol (Änderungsprotokoll), BGBl. 2025 II nr. 270 van 23-10-2025, https://www.recht.bund.de/bgbl/2/2025/270/VO.